Nem adótanácsadás. Ez az útmutató általános tájékoztatás a 2026. novemberi állapot szerint. A saját helyzetedet ellenőrizd a NAV kitöltési útmutatójában, vagy kérdezz könyvelőt.
Veszteség a részvényeken? Így kaphatsz vissza adót (adókiegyenlítés)
Ha egy évben veszteséggel zártad a részvény- és ETF-kereskedést, nem csak adót nem fizetsz: az előző két évben megfizetett ETÜ-adódból vissza is kaphatsz. Ez az adókiegyenlítés (Szja tv. 67/A. §). Sokan kihagyják, mert nem tudnak róla, vagy mert a veszteséges évről nem adnak be bevallást.
Hogyan számolják?
A tárgyév (N) bevallásában, három év (N−2, N−1 és N) adataiból:
- Keret = a három év bevallott ETÜ-adója, mínusz az N−2. és N−1. évben már érvényesített adókiegyenlítés.
- Jogosultság = a három év bevallott ETÜ-veszteségének 15%-a, mínusz az N−2. és N−1. évben már érvényesített adókiegyenlítés.
- Adókiegyenlítés = a kettő közül a kisebb (soha nem negatív).
Az adókiegyenlítés megfizetett adónak számít: nyereséges évben csökkenti az adót, veszteséges évben visszajár.
Példa
| Év | ETÜ-eredmény | Bevallott ETÜ-adó |
|---|---|---|
| 2024 | +1 000 000 Ft | 150 000 Ft |
| 2025 | +400 000 Ft | 60 000 Ft |
| 2026 | −600 000 Ft | 0 Ft |
A 2026-os bevallásban (26SZJA, beadás 2027. május 20-ig):
- Keret: 150 000 + 60 000 + 0 = 210 000 Ft
- Jogosultság: 600 000 × 15% = 90 000 Ft
- Adókiegyenlítés: a kisebb, 90 000 Ft, ami 2026-ban nincs mivel szemben elszámolni, ezért visszajár.
Ha 2027-ben 200 000 Ft nyereséged lesz (30 000 Ft adó), a 2027-es bevallásban a 2026-os veszteségből már nem jár újabb kiegyenlítés: a keret 60 000 + 0 + 30 000 − 90 000 = 0 Ft, a jogosultság 90 000 − 90 000 = 0 Ft. Ugyanazt a veszteséget csak egyszer lehet felhasználni.
Amire figyelj
- A veszteséget abban az évben kell bevallani, amikor keletkezett. Csak a bevallott veszteség használható fel. Ha kimaradt, önellenőrzéssel pótolható.
- Ez nem veszteségelhatárolás: nincs "átvitt" veszteség, mindig az utolsó három év gördülő kerete számít.
- Csak az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekre vonatkozik. A kriptó külön szabály szerint adózik, a kettő nem számítható egymásba.
- A szabályt és a bevallási sorokat a NAV kitöltési útmutatójában is ellenőrizd, vagy kérdezz könyvelőt.
A taxprotecc minden évre kiszámolja a keretet, a jogosultságot és a visszajáró összeget a beolvasott évek alapján.
Nem akarod kézzel számolni? A taxprotecc mindezt a saját gépeden elvégzi, a fájlod nem kerül fel sehova.
Megnézem